廈門市自然人電子稅務局扣繳端 v3.1.214官方完整版

根據國家稅務總局要求， 廈門市自然人電子稅務局扣繳端已經正式上線，該系統(tǒng)是由原“金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng)”升級而來，除了系統(tǒng)名稱變更外，新客戶端還新增了多個特色，比如人員登記信息采集更豐富，現在在人員信息采集項目中增加了任職時間、學歷、職業(yè)、居住地址、戶籍所在地、銀行賬號等信息；同時人員登記后需要先驗證才能申報，根據實名辦稅要求，廈門市自然人稅收管理系統(tǒng)客戶端要求已登記的人員必須先“報送登記”，經過服務器驗證信息無誤后，方允許在申報環(huán)節(jié)提交申報表，如果申報時，申報表中的人員未驗證通過，則無法提交申報。
不過與老版本相比，廈門市自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端操作更加方便了，只需要登錄系統(tǒng)后，系統(tǒng)將自動按照新的基本減除費用標準和稅率表自動計算企業(yè)員工應當繳納的個人所得稅，切實保障了稅收政策紅利的有效落實。并且系統(tǒng)穩(wěn)定，不需要跑到辦稅服務廳，在網上就能辦理個稅相關業(yè)務。

功能介紹

內蒙古自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳官方版支持人員信息采集
人員信息采集的信息對應《個人所得稅基礎信息表(A表)》，系統(tǒng)采用先報送登記人員，再填寫報表的方式。
報表填寫
報表填寫包括《扣繳個人所得稅報告表》、《限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表》、《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》三張報表。
主要常用的還是《扣繳個人所得稅報告表》，其包含工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得等稅法規(guī)定的相關所得。為了填寫方便，每個所得單獨填寫，統(tǒng)一申報。
申報表報送
把填寫完整的《扣繳個人所得稅報告表》、《限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表》、《特定行業(yè)個人所得稅年度申報表》申報到稅局。普通單位一般只需要申報《扣繳個人所得稅報告表》即可
網上繳款
申報完成后，需根據所申報稅款，通過【網上繳款】功能繳納稅款。

個人所得稅扣繳申報指引

2019 年1月1日后，綜合與分類相結合的個人所得稅制正式實施。與分類稅制相比，新稅制將居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得納入綜合所得，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款。年度終了后納稅人進行匯算清繳，稅款多退少補。同時，新增子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人六項與民生密切相關的專項附加扣除。
1、扣繳義務人扣繳個人所得稅流程圖

2、稅款計算
扣繳義務人需要根據不同的納稅人和所得項目，采用不同的方法計算應當預扣、代扣的稅款：
（一）需要扣繳稅款的所得項目
扣繳義務人應代扣代繳的應稅所得項目包括：①工資、薪金所得；②勞務報酬所得；③稿酬所得；④特許權使用費所得；⑤利息、股息、紅利所得；⑥財產租賃所得；⑦財產轉讓所得；⑧偶然所得。換句話說，除了經營所得，其它所得項目均需預扣、代扣稅款。
（二） 居民個人綜合所得預扣預繳稅款的計算方法
居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費四項綜合所得時，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款，具體方法規(guī)定如下：
1.工資、薪金所得稅款計算方法
扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，需要按照“累計預扣法”計算預扣預繳稅款。具體方法為：
（1）計算累計預扣預繳應納稅所得額。對居民個人，按照其在本單位截至當前月份工資、薪金所得的累計收入，減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除計算預扣預繳應納稅所得額。具體公式：
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入- 累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
【其中，本期可扣除的專項附加扣除金額的計算】
上述公式中，員工當期可扣除的專項附加扣除金額，為該員工在本單位截至當前月份符合政策條件的扣除金額,扣除標準、范圍和條件等見下表。以子女教育為例：
例 1：如某員工 2019 年 3 月份向單位首次報送其正在上幼兒園的 4 歲女兒相關信息。則 3 月份該員工可在本單位發(fā)工資時扣除子女教育支出 3000 元（1000 元/月×3 個月）。如果另一員工 2019 年 3 月份向單位首次報送其正在上幼兒園的女兒相關信息，且女兒 3 月份剛滿 3 周歲，則可以扣除子女教育支出支出僅為 1000 元（1000 元/月×1 個月）。
例 2：如某員工 2019 年 3 月新入職本單位開始領工資，其 5 月份才首次向單位報送正在上幼兒園的 4 歲女兒相關信息。則 5 月份該員工可在本單位發(fā)工資時扣除的子女教育支出金額為 3000 元（1000 元/月×3 個月）。
（2）計算本期應預扣預繳稅額。根據累計預扣預繳應納稅所得額，對照個人所得稅預扣率表一，查找適用預扣率和速算扣除數，據此計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額。如果計算本月應預扣預繳稅額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。
具體公式：
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。

例 3：某職員 2015 年入職，2019 年每月應發(fā)工資均為10000 元，每月減除費用 5000 元，“三險一金”等專項扣除為 1500 元，從 1 月起享受子女教育專項附加扣除 1000 元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。以前三個月為例，應當按照以下方法計算預扣預繳稅額：
1 月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75 元；
2 月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75 元；
3 月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75 元；
進一步計算可知，該納稅人全年累計預扣預繳應納稅所得額為 30000 元，一直適用 3%的稅率，因此各月應預扣預繳的稅款相同。
例 4：某職員 2015 年入職，2019 年每月應發(fā)工資均為30000 元，每月減除費用 5000 元，“三險一金”等專項扣除為 4500 元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計 2000 元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。以前三個月為例，應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額：
1 月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555 元；
2 月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520 -555 =625 元；
3 月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520 -555-625 =1850 元；
上述計算結果表明，由于 2 月份累計預扣預繳應納稅所得額為 37000 元，已適用 10%的稅率，因此 2 月份和 3 月份應預扣預繳稅款有所增加。